详解各纳税调整项目明细表填表顺序(企业清算所得税申报表如何填写)

文章正文

　　1、所得税汇算清缴报表是一个财务人员必备的技能，填报没有想象中那么困难，只要按顺序填报就一定能成功的;

　　2、填报逻辑：调表不调账。即根据年度收入费用，把需要调增或调减的收入、费用项目，按照税法的规定，进行调整;

　　3、填报顺序：收入、费用为四季度数据，有调整项需自行填制——之后填列职工薪酬、折旧、广告招待费、利息等常用项目——自动生成纳税调整汇总表——回主表生成调整后的利润总额——根据利润计算所得税优惠并填表——回到主表，生成报表——大功告成!

　　4、填报注意：各报表之间逻辑是非常紧密的，一定要按顺序完成，切记!!!

　　企业所得税A类年报申报表填表顺序 一、填写1、收入或支出表;2、期间费用明细表

　　(此二表小微企业自动填列季报数据，不允许修改，如果需要调整可以向税局申请，按明细填报)

　　二、各纳税调整项目明细表

　　3、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)

　　4、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)

　　5、《投资收益纳税调整明细表》(A105030)

　　6、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)

　　7、《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)(每个企业应该都涉及)

　　8、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》(A105060)(有该项费用的企业涉及)

　　9、《捐赠支出纳税调整明纽表》(A105070)

　　10、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080)(有固定资产的企业涉及)

　　11、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)

　　12、《企业重组纳税调整明细表》(A105100)

　　13、《政策性搬迁纳税调整明细表》(A105110)

　　14、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)

　　15、《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》

　　16、《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》

　　17、《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》

　　三、根据第二大类各纳税调整明细表 18、填列《A105000纳税调整项目明细表》

　　(二类表每填完一项后，会自动跳转到该表，审查无误，点击保存即可)

　　19、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优患明细表》(A107011)

　　20、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)

　　(高新技术企业或有研发支出的企业填列)

　　四、研发费用加计扣除优惠明细表填列后自动跳转

　　21、(A107010)《免税、减计收入及加计扣除优患明细表》

　　五、境外所得有分支机构的填列

　　(无业务直接第七项)

　　22、(A108010)《境外所得纳税调整后所得明细表》

　　23、(A108020)《境外分支机构称补亏损明细表》

　　24、(A108030)《跨年度结转抵免境外所得税明细表》

　　六、(A108000)《境外所得税收抵免明细表》

　　(根据第五项自动生成)

　　七、25、《A100000企业所得税年度纳税申报表A类》

　　(主表，根据上述报表自动生成，纳税调整项影响利润总额，继而影响所得税减免优惠明细表)

　　26、企业所得税弥补亏损明细表(该表自动生成)

　　27、减免所得税优惠明细表(根据25计算的调整后的利润总额自动跳转生成)

　　28、高新技术企业优惠情况及明细表(高企必须填报近三年财务数据)

　　29、抵扣应纳税所得额明细

　　30、税额抵免优惠明细表

　　八、A10000O企业所得税年度纳税申报表A类(跨地区汇总纳税企业总机构填写以下报表)

　　(无业务直接第九项)

　　31、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表

　　32、企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

　　九、33、A100000企业所得税年度纳税申报表A类

　　(最终主表：根据上述第七项利润总额及减免所得税报表自动生成，保存即可)

　　十、其他报表

　　34、《受控外国企业信息报告表》

　　35、《海上油气生产设施弃置费情况表》